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香港有限公司：註冊、商業登記、年審與利得稅

第 6 / 6 篇最後核實

本文僅供一般資訊參考，不構成財務、稅務或法律建議；規則隨時變動，請以官方最新公告為準。

香港有限公司適合需要以公司名義在香港簽約、開發票和收款，並能每年承擔秘書、審計和報稅成本的人。非香港居民可以遠程成立，董事也不必是香港居民，但公司秘書必須是通常居於香港的個人或在香港設有辦事處的法人，註冊辦事處也必須在香港。截至 2026 年 10 月，經公司註冊處（Companies Registry）「電子服務網站」提交的政府費用為成立費 HK$1,545 加一年期商業登記費及徵費 HK$2,350，合共 HK$3,895，證書一般在 1 小時內發出；之後每年都有法定申報，公司銀行帳戶則由各銀行自行審批，不保證能成功開立。

關鍵事實一覽

「關鍵事實一覽」一節
項目 內容 來源
非香港居民可否成立 可以；董事不必是香港居民 成立公司 FAQ 第 1、32 題
最低配置 1 名創辦成員、1 名自然人董事、1 名公司秘書；沒有最低實繳股本 成立公司 FAQ 第 7、8、32 題
公司秘書 個人須通常居於香港；法人的註冊辦事處或主要辦事處須在香港 成立公司 FAQ 第 32 題
註冊辦事處 必須設在香港 成立公司 FAQ 第 9 題
成立費 電子 HK$1,545（不獲批准可申請退回 HK$1,280）；印本 HK$1,720 公司註冊處主要收費
商業登記費及徵費 2026/27 年度生效：一年證 HK$2,350；三年證 HK$6,170 稅務局收費表
周年申報表 周年日後 42 日內交付 HK$105；逾期 HK$870 至 HK$3,480 主要收費
審計 除不活動公司外必須審計 帳目及審計 FAQ 第 9 題
利得稅率（法團） 首 HK$200 萬利潤 8.25%，其餘 16.5% 稅務局利得稅
首份利得稅報稅表 一般在開業或成立後約 18 個月發出；可在發出日起 3 個月內提交 GovHK、稅務局 2026 年整批延期通函 第 15、26 段

非香港居民可以遠程成立香港有限公司嗎？

「非香港居民可以遠程成立香港有限公司嗎？」一節

可以。公司註冊處常見問題第 1 題寫明「非香港居民也可以在香港成立本地有限公司」，並建議不常留港的人委託律師行、會計師行或秘書公司代辦。

  • 私人公司至少要有 1 名屬自然人的董事和 1 名公司秘書；董事不必是香港居民。
  • 唯一董事不得兼任秘書，也不得委任「以該董事為唯一董事」的法人當秘書，所以只有一名董事的公司必須另找符合資格的秘書。
  • 註冊辦事處必須在香港，成立表格內不可留空。

秘書公司要怎樣查核？

「秘書公司要怎樣查核？」一節

依信託或公司服務提供者領牌小冊子，在香港以業務形式代人成立公司、提供註冊辦事處或通訊地址、出任或安排他人出任董事或秘書，都須持牌；無牌經營最高可被罰款 HK$100,000 及監禁 6 個月。認可機構（銀行）、證監會持牌法團、會計專業人士和法律專業人士獲豁免。簽約前在持牌人登記冊以名稱或牌照編號查冊核對。

怎樣經電子服務網站註冊公司？

「怎樣經電子服務網站註冊公司？」一節

流程圖：從查名稱到發證及成立後跟進的 6 個註冊步驟

上圖對應以下 6 個步驟。

  1. 查名稱：在電子服務網站以「以全名查冊」免費查閱，中文名稱須用繁體字（如何辦理新公司註冊）。
  2. 委任秘書及註冊辦事處：取得持牌秘書公司的資料和香港地址。
  3. 開立「個人用戶」帳戶並訂用「電子提交服務」：簽署的創辦成員（如屬法人，則其獲授權簽署人）須是個人用戶並已訂用電子提交服務，沒有香港身份證者以護照登記。可用香港郵政個人電子證書或 ID-Cert 驗證，或上傳經核證的護照副本；核證人包括香港執業公證人、律師、執業會計師、專業公司秘書、信託或公司服務持牌人，或非香港居民所屬國家的領事館官員，不可自行核證（用戶登記 FAQ）。
  4. 準備文件：表格 NNC1、組織章程細則（網站有樣本）、致商業登記署通知書 IRBR1（在此選一年或三年商業登記證）。
  5. 簽署及付款：以登記密碼、數碼證書或「智方便」簽署；付款可用電子服務網站預付款帳戶、信用卡、Apple Pay／Google Pay、繳費靈或轉數快。名稱不設預留，看到提交結果應盡快付款（電子成立公司 FAQ）；申請不獲批准時，HK$265 的文件存放費用不退（成立公司 FAQ 第 3 題）。
  6. 下載證書並跟進：電子證書與印本具同等效力，系統只保留 6 個月。未在 NNC1 內簽署同意書的首任董事，須在成立後 15 日內交表格 NNC3。開業後 1 個月內，以書面或表格 IRBR200 通知商業登記署業務性質和開業日期（一站式註冊 FAQ第 10 題）。

重要控制人登記冊要記錄什麼？

「重要控制人登記冊要記錄什麼？」一節

香港公司（上市公司除外）須自行備存重要控制人登記冊（常見問題）：

  • 記錄直接或間接持有超過 25% 股份或表決權、有權委任或罷免過半數董事，或對公司有重大影響力或控制的人；代名人持有的股份視為由實際擁有人持有。
  • 存放於註冊辦事處或香港其他地方，毋須交公司註冊處；沒有重要控制人也要註明。
  • 須委任至少 1 名指定代表：居於香港的股東、董事或僱員，或會計、法律專業人士、信託或公司服務持牌人。
  • 未有備存，公司及每名責任人最高罰款 HK$25,000，每日另加 HK$700（2018 年第 2 號外發通告）。

公司成立後每年要做什麼？

「公司成立後每年要做什麼？」一節

時間線：成立日、周年申報表限期、首份利得稅報稅表，以及每年重複的合規事項

上圖列出主要期限；公司沒有營業，這些義務仍然存在（不活動公司除外）。

  • 商業登記續期：約在新證生效月份的前一個月中旬收到繳款通知書，繳款收據即為新證；沒有收到須在現有證書屆滿後 1 個月內書面通知稅務局（換領商業登記證）。
  • 周年申報表（NAR1）：成立當年以外，每年在成立周年日後 42 日內交付，毋須附財務報表（周年申報 FAQ）。42 日包括星期日及公眾假期；第 42 日是星期日或公眾假期才順延至下一個並非星期日或公眾假期的日子，是星期六則不順延。逾期費用處長無權減免，公司及每名責任人另可被檢控，每次失責最高罰款 HK$50,000，持續失責每日另加 HK$1,000（私人公司周年申報表）。
  • 審計與周年大會：財務報表須經核數師審計，可編製簡化報告的公司也不例外（帳目及審計 FAQ）。私人公司（公眾公司的附屬公司除外）的周年大會須在會計參照期結束後 9 個月內舉行；只有一名成員的公司毋須舉行，但仍須把財務報告送交成員（會議 FAQ）。
  • 利得稅報稅表：首份報稅表可在發出日起 3 個月內提交，毋須申請延期（2026 年整批延期通函第 15 段）。之後稅務局在每年 4 月首個工作日大批發出，一般須在 1 個月內提交；經稅務代表申請整批延期，2025/26 年度結帳日期在 1 至 3 月的個案延至 2026 年 11 月 16 日（GovHK）。法團須附經簽署證實的財務報表、核數師報告及應評稅利潤計算表（填報說明）。
  • 紀錄保存：帳簿、單據、銀行月結單等須保存至少 7 年，違者最高罰款 HK$100,000（保存業務紀錄）。

沒有香港收入也要報利得稅嗎？

「沒有香港收入也要報利得稅嗎？」一節

香港只就在香港經營業務而產生或得自香港的利潤徵稅，不分居民或非居民（稅務局利得稅）。利潤是否源自香港涉及事實判斷，宜交由稅務代表處理。

  • 收到報稅表就必須填交（GovHK），所有項目都要填寫，沒有數額填 0（BIR51 FAQ第 1 題）。
  • 沒有收到報稅表但有應評稅利潤，須在評稅基期結束後 4 個月內書面通知稅務局，否則可被檢控或徵收補加稅（通知應課稅）。
  • 有關連實體之間，同一課稅年度只有一個實體可選用兩級制稅率（兩級制 FAQ第 10 題）。

暫時不營業，可通過特別決議成為不活動公司：毋須交周年申報表和審計，但出現會計交易即恢復正常義務。已停業、沒有欠稅和未交報稅表的公司，可先向稅務局申請「不反對撤銷公司註冊通知書」（HK$270，不論結果均不退還，見申請說明），再向公司註冊處申請撤銷註冊（HK$420）。

為什麼非居民股東難開公司銀行帳戶？

「為什麼非居民股東難開公司銀行帳戶？」一節

香港金融管理局（金管局）表示，各銀行按法例、指引和自身業務策略自行制定開戶程序（常見問題第 A1 題），可要求公司文件、主要營業地點、實益擁有人身份和控制結構、帳戶用途、預計交易及 FATCA／AEOI 資料（所需資料）。股東和董事都不在香港時，「業務在哪裡運作、為何需要香港帳戶」最難說明。

金管局列明銀行不應未做盡職審查就拒絕、要求初創公司提供成熟企業的往績，或以購買投資、保險產品或大額首次存款作條件。被拒時可要求銀行按覆核機制重新審視，或改向其他銀行申請（常見問題第 A13 題）。

風險與注意事項

「風險與注意事項」一節
  • 固定成本：沒有生意也要付商業登記費、周年申報費、秘書與註冊辦事處服務費和審計費；後兩項由市場定價，簽約前索取書面報價並確認是否包括報稅。
  • 稅務居民身份：稅務局說明，公司的稅務居民身份一般按成立為法團的地點或行使中央管理及控制的地點判斷（自動交換資料）。你在居住地管理公司，當地可能另有申報或課稅要求，應諮詢當地稅務顧問。
  • CRS 申報：公司若屬被動非財務實體，銀行會識別其控權人的稅務居民身份；控權人屬申報稅務管轄區稅務居民的帳戶，資料每年報送稅務局，見 CRS 與 FATCA。
  • 期限管理：把周年日、商業登記到期日和報稅限期記入保號保戶總表，並按安全基線保護電子服務網站帳戶。

下一步

「下一步」一節

資料來源

「資料來源」一節

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