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香港有限公司：注册、商业登记、年审与利得税

第 6 / 6 篇最后核实

本文仅供一般资讯参考，不构成财务、税务或法律建议；规则随时变动，请以官方最新公告为准。

香港有限公司适合需要以公司名义在香港签约、开发票和收款，并能每年承担秘书、审计和报税成本的人。非香港居民可以远程成立，董事也不必是香港居民，但公司秘书必须是通常居于香港的个人或在香港设有办事处的法人，注册办事处也必须在香港。截至 2026 年 10 月，经公司注册处（Companies Registry）「电子服务网站」提交的政府费用为成立费 HK$1,545 加一年期商业登记费及征费 HK$2,350，合共 HK$3,895，证书一般在 1 小时内发出；之后每年都有法定申报，公司银行账户则由各银行自行审批，不保证能成功开立。

关键事实一览

「关键事实一览」一节
项目 内容 来源
非香港居民可否成立 可以；董事不必是香港居民 成立公司 FAQ 第 1、32 题
最低配置 1 名创办成员、1 名自然人董事、1 名公司秘书；没有最低实缴股本 成立公司 FAQ 第 7、8、32 题
公司秘书 个人须通常居于香港；法人的注册办事处或主要办事处须在香港 成立公司 FAQ 第 32 题
注册办事处 必须设在香港 成立公司 FAQ 第 9 题
成立费 电子 HK$1,545（不获批准可申请退回 HK$1,280）；印本 HK$1,720 公司注册处主要收费
商业登记费及征费 2026/27 年度生效：一年证 HK$2,350；三年证 HK$6,170 税务局收费表
周年申报表 周年日后 42 日内交付 HK$105；逾期 HK$870 至 HK$3,480 主要收费
审计 除不活动公司外必须审计 账目及审计 FAQ 第 9 题
利得税率（法团） 首 HK$200 万利润 8.25%，其余 16.5% 税务局利得税
首份利得税报税表 一般在开业或成立后约 18 个月发出；可在发出日起 3 个月内提交 GovHK、税务局 2026 年整批延期通函 第 15、26 段

非香港居民可以远程成立香港有限公司吗？

「非香港居民可以远程成立香港有限公司吗？」一节

可以。公司注册处常见问题第 1 题写明「非香港居民也可以在香港成立本地有限公司」，并建议不常留港的人委托律师行、会计师行或秘书公司代办。

  • 私人公司至少要有 1 名属自然人的董事和 1 名公司秘书；董事不必是香港居民。
  • 唯一董事不得兼任秘书，也不得委任「以该董事为唯一董事」的法人当秘书，所以只有一名董事的公司必须另找符合资格的秘书。
  • 注册办事处必须在香港，成立表格内不可留空。

秘书公司要怎样查核？

「秘书公司要怎样查核？」一节

依信托或公司服务提供者领牌小册子，在香港以业务形式代人成立公司、提供注册办事处或通讯地址、出任或安排他人出任董事或秘书，都须持牌；无牌经营最高可被罚款 HK$100,000 及监禁 6 个月。认可机构（银行）、证监会持牌法团、会计专业人士和法律专业人士获豁免。签约前在持牌人登记册以名称或牌照编号查册核对。

怎样经电子服务网站注册公司？

「怎样经电子服务网站注册公司？」一节

流程图：从查名称到发证及成立后跟进的 6 个注册步骤

上图对应以下 6 个步骤。

  1. 查名称：在电子服务网站以「以全名查册」免费查阅，中文名称须用繁体字（如何办理新公司注册）。
  2. 委任秘书及注册办事处：取得持牌秘书公司的资料和香港地址。
  3. 开立「个人用户」账户并订用「电子提交服务」：签署的创办成员（如属法人，则其获授权签署人）须是个人用户并已订用电子提交服务，没有香港身份证者以护照登记。可用香港邮政个人电子证书或 ID-Cert 验证，或上传经核证的护照副本；核证人包括香港执业公证人、律师、执业会计师、专业公司秘书、信托或公司服务持牌人，或非香港居民所属国家的领事馆官员，不可自行核证（用户登记 FAQ）。
  4. 准备文件：表格 NNC1、组织章程细则（网站有样本）、致商业登记署通知书 IRBR1（在此选一年或三年商业登记证）。
  5. 签署及付款：以登记密码、数码证书或「智方便」签署；付款可用电子服务网站预付款账户、信用卡、Apple Pay／Google Pay、缴费灵或转数快。名称不设预留，看到提交结果应尽快付款（电子成立公司 FAQ）；申请不获批准时，HK$265 的文件存放费用不退（成立公司 FAQ 第 3 题）。
  6. 下载证书并跟进：电子证书与印本具同等效力，系统只保留 6 个月。未在 NNC1 内签署同意书的首任董事，须在成立后 15 日内交表格 NNC3。开业后 1 个月内，以书面或表格 IRBR200 通知商业登记署业务性质和开业日期（一站式注册 FAQ第 10 题）。

重要控制人登记册要记录什么？

「重要控制人登记册要记录什么？」一节

香港公司（上市公司除外）须自行备存重要控制人登记册（常见问题）：

  • 记录直接或间接持有超过 25% 股份或表决权、有权委任或罢免过半数董事，或对公司有重大影响力或控制的人；代名人持有的股份视为由实际拥有人持有。
  • 存放于注册办事处或香港其他地方，毋须交公司注册处；没有重要控制人也要注明。
  • 须委任至少 1 名指定代表：居于香港的股东、董事或雇员，或会计、法律专业人士、信托或公司服务持牌人。
  • 未有备存，公司及每名责任人最高罚款 HK$25,000，每日另加 HK$700（2018 年第 2 号外发通告）。

公司成立后每年要做什么？

「公司成立后每年要做什么？」一节

时间线：成立日、周年申报表限期、首份利得税报税表，以及每年重复的合规事项

上图列出主要期限；公司没有营业，这些义务仍然存在（不活动公司除外）。

  • 商业登记续期：约在新证生效月份的前一个月中旬收到缴款通知书，缴款收据即为新证；没有收到须在现有证书届满后 1 个月内书面通知税务局（换领商业登记证）。
  • 周年申报表（NAR1）：成立当年以外，每年在成立周年日后 42 日内交付，毋须附财务报表（周年申报 FAQ）。42 日包括星期日及公众假期；第 42 日是星期日或公众假期才顺延至下一个并非星期日或公众假期的日子，是星期六则不顺延。逾期费用处长无权减免，公司及每名责任人另可被检控，每次失责最高罚款 HK$50,000，持续失责每日另加 HK$1,000（私人公司周年申报表）。
  • 审计与周年大会：财务报表须经核数师审计，可编制简化报告的公司也不例外（账目及审计 FAQ）。私人公司（公众公司的附属公司除外）的周年大会须在会计参照期结束后 9 个月内举行；只有一名成员的公司毋须举行，但仍须把财务报告送交成员（会议 FAQ）。
  • 利得税报税表：首份报税表可在发出日起 3 个月内提交，毋须申请延期（2026 年整批延期通函第 15 段）。之后税务局在每年 4 月首个工作日大批发出，一般须在 1 个月内提交；经税务代表申请整批延期，2025/26 年度结账日期在 1 至 3 月的个案延至 2026 年 11 月 16 日（GovHK）。法团须附经签署证实的财务报表、核数师报告及应评税利润计算表（填报说明）。
  • 纪录保存：账簿、单据、银行月结单等须保存至少 7 年，违者最高罚款 HK$100,000（保存业务纪录）。

没有香港收入也要报利得税吗？

「没有香港收入也要报利得税吗？」一节

香港只就在香港经营业务而产生或得自香港的利润征税，不分居民或非居民（税务局利得税）。利润是否源自香港涉及事实判断，宜交由税务代表处理。

  • 收到报税表就必须填交（GovHK），所有项目都要填写，没有数额填 0（BIR51 FAQ第 1 题）。
  • 没有收到报税表但有应评税利润，须在评税基期结束后 4 个月内书面通知税务局，否则可被检控或征收补加税（通知应课税）。
  • 有关连实体之间，同一课税年度只有一个实体可选用两级制税率（两级制 FAQ第 10 题）。

暂时不营业，可通过特别决议成为不活动公司：毋须交周年申报表和审计，但出现会计交易即恢复正常义务。已停业、没有欠税和未交报税表的公司，可先向税务局申请「不反对撤销公司注册通知书」（HK$270，不论结果均不退还，见申请说明），再向公司注册处申请撤销注册（HK$420）。

为什么非居民股东难开公司银行账户？

「为什么非居民股东难开公司银行账户？」一节

香港金融管理局（金管局）表示，各银行按法例、指引和自身业务策略自行制定开户程序（常见问题第 A1 题），可要求公司文件、主要营业地点、实益拥有人身份和控制结构、账户用途、预计交易及 FATCA／AEOI 资料（所需资料）。股东和董事都不在香港时，「业务在哪里运作、为何需要香港账户」最难说明。

金管局列明银行不应未做尽职审查就拒绝、要求初创公司提供成熟企业的往绩，或以购买投资、保险产品或大额首次存款作条件。被拒时可要求银行按复核机制重新审视，或改向其他银行申请（常见问题第 A13 题）。

风险与注意事项

「风险与注意事项」一节
  • 固定成本：没有生意也要付商业登记费、周年申报费、秘书与注册办事处服务费和审计费；后两项由市场定价，签约前索取书面报价并确认是否包括报税。
  • 税务居民身份：税务局说明，公司的税务居民身份一般按成立为法团的地点或行使中央管理及控制的地点判断（自动交换资料）。你在居住地管理公司，当地可能另有申报或课税要求，应咨询当地税务顾问。
  • CRS 申报：公司若属被动非财务实体，银行会识别其控权人的税务居民身份；控权人属申报税务管辖区税务居民的账户，资料每年报送税务局，见 CRS 与 FATCA。
  • 期限管理：把周年日、商业登记到期日和报税限期记入保号保户总表，并按安全基线保护电子服务网站账户。

下一步

「下一步」一节

资料来源

「资料来源」一节

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